В этой статье собрана информация касательно системы налогообложения Ryczałt в 2024 году.
Содержание:
Выбирая эту систему налогообложения Вы будете оплачивать:
Налог на прибыль (PIT)
Взносы в ZUS:
взнос на медицинское страхование
взнос на социальное страхование
Другие налоги и оплаты в зависимости от Вашей деятельности (VAT, VAT-OSS)
Начнем с подоходного налога "рычалт" (PIT)
Что такое Ryczałt и кто может применить эту форму налогообложения?
Ryczałt это упрощенная форма налогообложения хозяйственной деятельности в Польше. Предприниматели, которые выбрали эту форму уплаты подоходного налога, платят налог от выручки. Затраты не уменьшают налог к уплате.
Данную форму налогообложения могут использовать предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность в форме физического лица или товарищества.
Ставки подоходного налога Ryczałt
Ставки подоходного налога варьируются от 2% до 17%.
Ставка налога на прибыль зависит от вида деятельности Вашего ИП (ФОП). Если быть точным от кодов PKWiU, а не PKD (которые Вы указываете во время регистрации ИП). Разница между кодами PKD и PKWIU заключается в следующем:
PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) - это коды, которые описывают виды деятельности Вашего ИП;
PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) - это коды, которые описывают конкретные товары или услуги.
С какой проблемой можете столкнуться?
Предприниматель обязан самостоятельно классифицировать свои услуги согласно PKWiU и определять ставку налога. Проблемы начинаются тогда, когда налоговая решит, что Вы должны платить ставку выше, чем написанно в законе.
Что делать в такой ситуации? Ответ прост - получить interpretację podatkową в Вашу пользу.
С этим лучше обратиться к doradcy podatkowemu (налоговый консультант).
Примеры ставок для сферы IT:
Ставка | Описание |
|---|---|
15% | Ставку в 15% могут применить предприниматели из сферы IT, которые предоставляют услуги консалтинга по вопросам управления (usługi doradztwa związane z zarządzaniem - PKWiU ex 70):
|
14% | Её могут применять предприниматели из сферы IT, которые предоставляют услуги специализированного дизайна (PKWiU 74.1). Это может быть графический дизайнер. |
12% | Данную ставку могут применять предприниматели из сферы IT, которые предоставляют услуги:
Иными словами, доходы от оказания услуг, связанных с программным обеспечением, не могут облагаться налогом в 8,5%. Примечательно то, что возможность применить ставку 8,5% и 12% зависит от незначительных разниц в описаниях кодов PKWiU. |
8,5% | Если Вы предоставляете услуги, которые не входят в вышеперечисленный перечень, Вы можете применить ставку 8,5%. Такое право дает art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o ryczałcie. |
Как расчитать налог к уплате? (рычалт)
SP - это оплаченные взносы на социальное страхование ZUS (об этом ниже написанно)
SZ - это оплаченные взносы на медицинское страхование ZUS (об этом ниже написанно)
Покупка оборудования или автомобиля на ИП в данном случае никак не повлияет на подоходный налог.
Можем перейти ко взносам в ZUS.
Начнем со взноса на медицинское страхование
Это обязательный взнос. Взнос на медицинское страхование в 2024 годy у тех кто выбрал "рычалт" зависит от Вашего дохода и составляет:
Ваш доход за 2024 год | Ежемесячный взнос на мед. страхование | Способ вычисления |
|---|---|---|
0 - 60.000 pln | 419,46 pln | 9% от 60% среднестатистической заработной платы |
60.000 - 300.000 pln | 699,11 pln | 9% от 100% среднестатистической заработной платы, |
300.000 pln + | 1.258,39 pln | 9% от 180% среднестатистической заработной платы |
Важно! Взносс на медицинское страхование нужно пересчитать в начале следующего года и при необходимости доплатить разницу. Перерасчет нужно сделать исходя из того, какой был платеж в декабре.
Пример:
Можем перейти к социальным взносам в ZUS
Это дополнительные обязательные фиксированые взносы.
В 2024 году стандартные социальные взносы в ZUS составляют 1.485,31 zł (без добровольного взноса).
Более подробно здесь:
Социальные взносы в ZUS: | Обязательный | Льготы, которые можно применить |
|---|---|---|
Пенсионный взнос (składka emerytalna) | Да |
|
Взнос на случай инвалидности (składka rentowa) | Да |
|
Взнос на случай несчастного происшествия на работе (składka wypadkowa) | Да |
|
Взнос на фонды (na Fundusz Pracy i na Fundusz Solidarnościowy) | Да |
|
Взнос на случай болезни (składka chorobowa) | Нет |
|
Льготы в ZUS для начинающих
1. Льгота ULGA NA START
Это льгота для тех, кто только открыл ИП (ФОП). Действует первые 6 месяцев деятельности: оплачивать нужно только взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna).
Условия применения льготы:
Только для новых предпринимателей либо для тех, кто приостановил/закончил деятельность более 60 месяцев назад и снова приступает к деятельности;
Деятельность не осуществляется на бывшего работодателя и не включает в себя тех же услуг, которые предприниматель оказывал работодателю в качестве работника в текущем либо прошлом году.
Эту льготу можно использовать первые 6 месяцев полностью, частично или же сразу приступить к следующей льготной системе.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке.
2. Льгота SKŁADKI PREFERENCYJNE
Эта льготная система действует очередные 24 месяца деятельности ИП в Польше. В этой системе предприниматель должен платить все обязательные взносы, кроме взноса на Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, хотя есть нюансы, когда его все же нужно оплачивать. Также можно, по желанию, приступить к оплате добровольного взноса на случай болезни (składka chorobowa).
Льгота состоит в том, что максимально 24 месяца взносы в ZUS можно начислять от невысокой суммы, а именно от 30% от минимальной заработной платы, установленной в текущем году. Исходя из этой суммы начисляются все взносы, кроме взноса на медицинское страхование. Как начисляется взнос на медицинское страхование Вы узнали ранее.
Итого, минимальные składki preferencyjne ZUS в 2024 году составят в первом полугодии 371,47 zł, а во втором полугодии 376,55 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.
Условия применения льготы:
Для новых предпринимателей либо для тех, кто закончил деятельность более 60 месяцев назад и снова приступает к ведению деятельности;
Деятельность не осуществляется на бывшего работодателя и не включает в себя тех же услуг, которые предприниматель оказывал работодателю в качестве работника в текущем либо прошлом году.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке, здесь или здесь.
3. Льгота MAŁY ZUS PLUS
После истечения 24 месяцев Składek preferencyjnych по общему правилу предприниматель приступает к оплате стандартного или «полного» ZUS, а это значит начисление всех без исключения обязательных взносов и добровольного на случай болезни от суммы 60% прогнозируемого среднего месячного вознаграждения.
Таким образом, стандартные взносы ZUS в 2024 году составляют 1.485,31 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.
Однако (!) стоит проверить, соответствует ли предприниматель условиям для применения еще одной льготной системы - Mały ZUS plus. Она подразумевает оплату взносов, начисляемых от дохода (dochodu) предпринимателя, полученного в предыдущем году, в пересчете на месяц, но не меньшей, чем 30% минимальной заработной платы.
Максимально пользоваться льготой Mały ZUS plus можно в течение 36 месяцев из последних 60 месяцев осуществления деятельности.
Условия применения льготы Mały ZUS plus в 2024 году для ИП в Польше:
Доход (przychód) за предыдущий 2023 год осуществления деятельности был не выше 120.000 zł. Причем если деятельность велась меньше года, высчитывается пропорционально меньший порог дохода,
Деятельность в предыдущем году проводилась минимум 60 дней,
Деятельность не осуществляется на бывшего работодателя и не включает в себя тех же услуг, которые предприниматель оказывал работодателю в качестве работника в текущем либо прошлом году.
Есть также ряд ситуаций, исключающих возможность применения льготы Mały ZUS plus:
Предприниматель имеет право воспользоваться льготой Składki preferencyjne;
Предприниматель в предыдущем году оплачивал налог в форме karty podatkowej и одновременно был освобожден от оплаты VAT;
Предприниматель был застрахован в ZUS в 2023 году также на основании осуществления иной хозяйственной деятельности.
Кроме того, подача заявления на применение Mały ZUS plus с просрочкой также исключает применение этой льготы в текущем году.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке, здесь, здесь или здесь.
4. Льгота Zbieg tytułów
Вы можете воспользоваться этой льготой, если Вы, например, трудоустроены и Ваша заработная плата превышает минималку. В таком случае Вам не нужно платить взносы в ZUS на социальное страхование. Вы платите только Składka zdrowotna (Взнос на медицинское страхование).
Если у Вас нет времени и/или желания вникать в процедуры и ньюансы - можете поручить нам ведение бухгалтерии. Форму найдете ниже.
Comentarios